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沈阳市审计局2017法治政府建设和依法审计工作情况

来源:沈阳市审计局

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日期:2018年12月29日

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2017年以来,我局深入贯彻落实法治政府的各项要求,不断加强法制建设,在加强制度建设、规范行政执法等方面取得了新的进展。现将我局2017年以来,法治政府建设和依法审计工作开展情况汇报如下:

一、工作的主要特点

我局的依法行政和依法审计工作的主要特点有:一是注重依法履职,始终把发挥审计监督职责作为我们审计工作的出发点和立足点。二是注重制度规范化建设,不断健全完善各项制度,用制度去规范审计行为,促进审计行为的规范化、法治化。三是注重制度落实,将制度落实作为推进依法行政工作的重要内容,真正让制度落地生根。四是注重依法行政的宣传教育培训工作,从审计规范到营商环境建设,内容涵盖了审计工作的各个环节。五是注重贯彻上级依法行政工作要求,对重大执行决定法制审核等制度要求各级予以落实。

二、工作的主要措施和成效

(一)依法履职,进一步发挥审计监督职责

一是预算执行审计成效显著。2017以来,以进一步完善预算管理为目标,组织实施了2016年度市本级预算执行和其他财政收支审计,重点对市本级预算管理、市直72个部门2016年度预算执行重点事项、重大项目和重点专项资金管理等进行了审计和审计调查,共揭示了三大方面问题,提出了加强和改进预算管理的意见和建议。预算执行审计工作得到了市政府和市人大的充分肯定。

二是重大政策措施落实情况审计成效明显。紧紧围绕市委、市政府中心工作,着眼于促进国家、省、市重大政策措施贯彻落实,将微观审计同宏观分析相结合,开展重大政策措施落实情况审计。在审计和审计调查中,全面了解政策措施落实情况,揭示政策落实过程中存在的问题,在深入分析原因的同时提出建设性意见,促进各部门、各地区积极作为、主动作为、有效作为,推动政策落地生根,切实发挥审计促进经济社会平稳健康发展的作用。

三是民生资金和项目审计效果突出。以促进深化改革、保障和改善民生、维护人民群众利益为目标,加大了对扶贫、保障性安居工程、养老、医疗、教育等民生资金和项目的审计力度,从政策要求、预算安排、资金拨付等方面追踪问效,确保惠民政策落地生根、不断完善和发挥实效。

四是政府投资项目审计卓有成效。围绕促进政府投资管理整体化和资金的有效利用,对部分城建项目建设和资金管理使用等情况开展了专项审计调查,通过重点揭示项目在建设和资金管理使用中存在的问题,引起了市建委等有关部门的高度重视,促进了我市城建项目计划安排和实施的进一步规范。

五是经济责任审计工作稳步推进。为进一步深化经济责任审计工作,促进领导干部守法、守纪、守规、尽责,切实做到以健全权力运行制约和监督体系为目标,按照“全面推进、突出重点,完善制度、规范管理、提高质量、深化发展”的工作思路,我局积极与市委组织部沟通,认真落实年度经济责任审计工作,完成了全市领导干部经济责任审计工作。2017年我局经济责任审计工作主要是扫除监督盲区、填补审计空白点,审计对象主要为近几年未开展审计监督的部分市直部门及其二级单位、重点院校和部分法院、检察院系统,为进一步尝试有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖奠定了基础。

六是上级交办任务圆满完成。按照审计署和省审计厅的工作部署,圆满完成审计任务。

    2017年以来,审计结果被市领导批示23篇(次)。审计工作在维护财经秩序,推进依法行政,促进廉政建设,保障经济社会健康发展等方面发挥了积极作用。

(二)打造国际化营商环境开展审计执法程序专项整治行动。

为全面贯彻落实沈阳市打造国际化营商环境动员部署大会会议精神,我局开展了审计执法程序专项整治行动。成立了由党组书记、局长任组长的专项整治工作领导小组,负责专项行动的组织领导、协调调度和推进工作,并制定了专项整治行动方案,更有效地推动了专项整治行动的落实。

一是开展审计项目质量存在问题整改工作。针对上级审计机关对我市的审计质量检查,专门制定了审计质量问题的整改工作方案,并按方案予以落实。通过制作审计项目质量检查发现问题清单,以处室为单位,归纳整理出审计项目质量发现的问题清单,发给各处室整改。

二是开展优秀审计项目评选。为进一步推动各区、县(市)两级审计机关贯彻落实审计法律法规,促进规范审计行为,提高审计质量,我局开展了2017年度优秀审计项目评选活动。此次评选首次采用审计署制定的统一标准,量化打分的方法,消除误差,充分体现评审的客观、公正性,选出真正优秀审计项目。我局选出的优秀审计项目,在省里分别获得优秀和表彰的奖励,更好地发挥了优秀项目在提高审计质量中的示范、引领作用,达到深入贯彻执行审计准则,全面提升审计执法质量的目的。

三是开展审计质量检查。按照《沈阳市审计局关于开展2017年度审计项目质量检查的通知》要求,开展对区、县(市)审计局的审计项目质量检查重点考核:审计业务工作、审计工作情况报告、重大事项报告等内容。发现了审计实施方案、审计工作底稿和审计证据、审计程序、审计结果类文书等四个方面问题。通过审计质量检查,提高了区县(市)审计机关对质量规范化工作的重视程度,更好地促进了区县(市)审计机关的质量提升工作。

四是完善制度规范。首先,规范了审计业务文书格式。为落实审计署和省审计厅《关于修改主要审计文书参考格式有关内容的通知》文件要求,对市局主要审计业务文书进行必要的修改,并以局文件形式发布,同时编写了《沈阳市审计局文书参考格式和审计质量控制文件选编》,两级审计机关审计干部人手一册,便于审计人员及时掌握和应用。其次,重点关注了审计实施方案编写和执行。编写了审计实施方案规范模板,并印发给全市两级审计机关。模版按照《国家审计准则》的要求,对审计实施方案的内容和结构进行了规范,利于全局格式的统一。第三,制定了《沈阳市审计局聘请社会中介机构和外部人员参与政府审计工作暂行规定》、《沈阳市审计局审计质量考核办法(试行)》。从制度上对审计工作规范进一步进行了明确。

五是加强审计整改工作。按照我局出台的整改办法,开展了已完成审计项目的整改检查工作,2017年审计项目整改率为达到97.18%。通过加强整改工作,促进了审计发现问题的有效落实。

(三)积极落实重大执法决定法制审核制度。

 为促进审计机关严格规范公正文明执法,加大对重大执法决定法制审核的力度,根据《沈阳市审计局推行重大执法决定法制审核制度工作的实施方案》的安排,在我局已经实现了审计项目法制审核的全覆盖的基础上,结合审计局责权清单,明确重大执法决定法制审核范围,制定了重大执法决定法制审核目录清单,对重大的法制审核项目进行重点进行法制审核,出具重大执法决定法制审核意见。清单明确了六项审核项目,行政处罚三项,行政强制一项,其他权利-审计处理一项,行政检查中的年度项目审计计划审核一项。

根据沈阳市人民政府关于重大执法决定法制审核的要求,我局在原有工作的基础上,依照依法有序、科学规范、便捷高效、办审分离的原则,紧密联系实际,突出问题导向,积极稳妥的推进我局的重大执法决定法制审核工作。我局结合法制审理工作实际,制定出台了《沈阳市审计局重大执法决定法制审理制度》和《沈阳市审计局重大执法决定法制审理流程(流程图)》,明确了今后我局开展重大行政执法决定法制审核工作的总体要求、审核职责、审核程序、审核范围、审核方式方法、审核内容及对违反本办法造成不良影响后果的责任追究办法等。两项制度的出台将全面提升审计执法规范化水平、促进严格规范公正文明执法。

(四)高度重视法制建设工作。

一是按照上级文件要求,对相关文件进行重新修订出台。2017年,我局按照国务院法制办《关于纠正处理地方政府规章中以审计结果作为政府投资建设项目竣工结算依据的有关规定的函》的要求,结合打造国际化营商环境工作,对《沈阳市政府投资建设项目审计监督办法》(市政府29号令)开展修订工作,修改后的《沈阳市政府投资建设项目审计监督办法》,将进一步规范我市政府投资建设项目审计监督行为,提高政府投资建设项目审计监督能力和审计质量,使政府投资建设项目审计监督工作制度化、规范化和法制化。为我市政府投资建设项目审计监督部门依法行政提供有力的法制保障。

二是出台了《沈阳市审计局负责人出庭应诉制度》和《沈阳市审计局法律顾问制度》,进一步明确了负责人出庭应诉的具体要求,法律顾问制度的建立使我局法制建设工作更加完善。

(五)切实加强组织机构、人员及经费等方面保障力度。

我局依法行政工作领导小组由局党组书记、局长任组长,分管法制工作的副局长任副组长,成员由相关部门负责人组成,具体负责各职能范围内的依法行政工作。领导小组下设办公室,负责日常工作。

在局依法行政工作领导小组领导下,始终把全局法制工作尤其是依法行政作为全局工作的重中之重和工作主线。无论是确定全年工作指导思想和工作计划、目标管理,还是评议考核和监督检查,都把依法行政工作放到十分重要的位置。局“一把手”对该项工作高度重视,除经常过问外,还多次召开专题会议进行研究和部署,确保了全局各部门明确责任、积极主动、密切配合,切实把我局依法行政工作贯穿于审计工作的始终。

(六)加强法制宣传教育,营造依法审计浓厚氛围。

我局按照市营商办的要求,积极宣传《辽宁省优化营商环境条例》,要求全体审计局干部认真学习该条例,为提高干部认识。我局还组织全体干部参加《条例》考试。通过考试达到强化学习的效果。使全体审计干部增强大局意识、责任意识,充分认识到打造良好营商环境,审计部门责无旁贷,审计人义不容辞。营商环境是一个系统工程,是一个地区社会风气、工作作风、制度规范、干部精神面貌的整体反映。任何环节出现短板,都有可能影响全局。每个处室,无论做什么工作,都是窗口;每个人,无论岗位如何,都代表地区的形象,都要在“优化营商环境”中找准位置,认真研究,主动作为,决不能事不关己、高高挂起。

(七)完善执法工作机制,切实推进依法行政工作。 

一是建立健全全程执法控制体系。坚持以《国家审计准则》为依据,进一步规范和细化审计程序,狠抓关键环节,严格业务操作流程,健全风险防范体系,确保审计程序合法合规,严格执法责任追究、执法质量和效率考评、监督制约机制,规范审计人员依法行政行为,全面提升审计质量和审计执法水平。

二是及时公开相关信息。依据《中华人民共和国政府信息公开条例》,按照市政务公开办的有关部署,积极推进政务公开工作,建立了沈阳市审计局互联网站和依托于沈阳市政务公开服务网的局机关政务公开网页,及时、主动公开组织机构、政策法规、人事任免、工作动态以及执法主体、执法依据、职责权限、执法内容、裁量标准、程序步骤、具体时限、监督方式等内容,方便社会公众查阅。

三是进一步完善审计质量控制体系,不断规范审计行为。认真贯彻落实新颁布的《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《中华人民共和国国家审计准则》及相关规定,规范审计行为,完善执法责任,强化审计复核、审计业务会议、质量检查、审计听证、行政复议等制度的执行,加强审计全过程的质量控制,实行审计质量责任追究制度,确保审计项目重点突出,事实清楚,定性准确,处理得当,程序规范。

四是配合牵头部门,完成了“两法衔接”的专网接入工作。按“两法衔接”的相关文件要求,配备了专用笔记本电脑,并且已将专网连通,已投入使用。

(八)按照营商环境要求,细化自由裁量标准。

根据市政府有关细化行政处罚自由裁量权基准的有关规定和市法制办的有关要求,我局对2015年审计处罚的自由裁量权指导标准进行了调整。根据违法行为的事实、性质、情节及危害程度等因素,按照轻微、较轻、较严重、特别严重及对审计工作影响程度、违法行为发生的额度等多个阶次进行了细化,并已通过法制办审核并备案。审计处罚事项裁量标准的细化,使审计处理处罚标准更加明确,进一步规范了审计处罚自由裁量权,防止和纠正了行政执法中的随意性,确保了审计行政权责事项依法、规范、公开、高效运行。